Como declarar recebimentos de atendimentos particulares no Imposto de Renda da clínica?
Se a sua clínica realiza atendimentos particulares — ou seja, sem a intermediação de planos de saúde — é essencial saber como declarar esses valores corretamente no Imposto de Renda.
Essa receita é comum e, muitas vezes, previsível na rotina da clínica. Por isso, ela merece atenção redobrada.
Toda entrada de dinheiro precisa estar registrada com clareza. Afinal, a Receita Federal cruza automaticamente dados bancários, fiscais e até movimentações suspeitas. Portanto, ignorar ou declarar de forma incorreta pode gerar grandes dores de cabeça.
Neste guia direto ao ponto, você vai descobrir:
✅ Por que declarar atendimentos particulares é obrigatório;
✅ Quais riscos você corre ao fazer isso da forma errada;
✅ Como pagar menos impostos legalmente;
✅ Como obter um diagnóstico gratuito com especialistas em clínicas.
Vamos em frente?
Afinal, atendimentos particulares precisam mesmo ser declarados?
Sim, com certeza. Toda receita que entra na clínica — via convênios, reembolsos ou atendimentos particulares — é considerada rendimento tributável. Logo, ela deve ser declarada.
🧾 Mesmo que o paciente pague diretamente, o valor precisa constar nos registros contábeis e na declaração de IR da clínica ou do profissional.
Além disso, a Receita Federal já utiliza tecnologias avançadas para cruzar dados automaticamente. Isso significa que ela consegue identificar, mesmo sem fiscalização ativa:
- Os valores que entraram na conta da clínica ou do profissional;
- As informações declaradas pelos próprios pacientes;
- Os registros no sistema de emissão de notas ou livro caixa.
Portanto, mesmo que você considere alguns valores “menores” ou “pontuais”, eles devem estar na contabilidade. Ignorar essas receitas é um risco desnecessário.
LEIA TAMBÉM: COMO REDUZIR LEGALMENTE OS TRIBUTOS DA SUA CLÍNICA
O que acontece se eu não declarar corretamente o atendimento particular no imposto de renda?
Os riscos são altos e mais comuns do que muitos gestores imaginam. Algumas clínicas acreditam que emitir notas para convênios ou manter um controle informal é suficiente — no entanto, isso não garante conformidade fiscal.
Veja o que pode acontecer se você não declarar corretamente os atendimentos particulares:
🚨 Multas que podem ultrapassar 200% do imposto devido;
🚨 Inclusão na malha fina da Receita Federal;
🚨 Desenquadramento do regime do Simples Nacional por inconsistências;
🚨 Perda de benefícios fiscais;
🚨 Bloqueio do CNPJ e interrupção das atividades da clínica.
Ou seja, os problemas vão muito além da parte burocrática. Eles afetam diretamente a operação, a reputação e a sustentabilidade da clínica.
Como declarar corretamente os atendimentos particulares no imposto de renda?
A forma certa de declarar depende do regime tributário e da estrutura jurídica da sua clínica. A seguir, explicamos os principais cenários:
🟡 Clínica no Simples Nacional
Nesse caso, a regra é simples — mas exige disciplina e regularidade.
Você precisa:
- Emitir nota fiscal para todos os atendimentos, inclusive os particulares;
- Informar os valores no sistema contábil e no PGDAS-D (apuração mensal);
- Garantir que os dados estejam corretos na declaração anual do Simples (DASN-SIMEI ou DCTFWeb);
- Guardar os comprovantes por, no mínimo, 5 anos.
💡 Caso a sua clínica esteja próxima de ultrapassar o limite de faturamento do Simples, pode ser a hora de avaliar uma mudança de regime para o Lucro Presumido — o que pode representar economia e mais vantagens fiscais.
🟠 Clínica no Lucro Presumido
Neste modelo, as exigências aumentam — porém, as possibilidades de economia também.
Você deve:
- Registrar todos os atendimentos no sistema de gestão ou no livro caixa;
- Incluir os valores na apuração trimestral do IRPJ e da CSLL;
- Calcular PIS, COFINS e, em alguns casos, ISS sobre essa receita;
- Manter um controle atualizado e automatizado.
Dessa forma, você evita inconsistências e garante que os percentuais de tributação presumida sejam aplicados corretamente.
🔵 Atendimentos feitos no CPF dos profissionais
Embora ainda muito comum, esse modelo pode ser o mais caro e o mais arriscado. Isso porque o IRPF pode chegar a 27,5% sobre os valores recebidos.
Se esse for o seu caso:
- Declare todos os valores como rendimentos tributáveis;
- Informe o CPF de cada paciente atendido;
- Deduze despesas operacionais via Livro-Caixa somente com documentação detalhada.
⚠️ Nesse formato, os erros são mais sensíveis. Basta uma inconsistência para cair na malha fina ou pagar mais imposto do que o necessário.
Por isso, abrir um CNPJ costuma ser uma escolha mais segura e econômica para muitos profissionais da saúde.
Quais erros mais comuns as clínicas cometem ao declarar atendimentos no imposto de renda?
Veja alguns dos erros mais recorrentes — e perigosos — ao declarar atendimentos particulares:
❌ Misturar contas pessoais com a conta da clínica;
❌ Receber em dinheiro vivo sem registro contábil;
❌ Declarar valores diferentes dos recebidos;
❌ Deixar de emitir nota fiscal para atendimentos particulares;
❌ Usar planilhas manuais sem integração com o sistema de contabilidade.
Evitar esses erros já coloca sua clínica em um nível de organização muito mais seguro e eficiente.
Como pagar menos impostos sem correr riscos?
A resposta está em dois pilares essenciais:
1. Planejamento tributário contínuo
Não adianta pensar em impostos apenas no período do IR. É preciso revisar o regime tributário da clínica regularmente — e, preferencialmente, com o apoio de um especialista.
2. Organização contábil e financeira
Quanto melhor o controle das receitas e despesas, maiores as chances de aproveitar deduções legais e menores os riscos de erros na apuração.
Além disso, contar com uma contabilidade especializada, como a ContaDr., pode mudar completamente a forma como sua clínica lida com as finanças.
Faça um Check-Up Executivo com especialistas em clínicas
Se você chegou até aqui, é porque realmente se preocupa com a saúde financeira da sua clínica. E nós também.
Por isso, a ContaDr. oferece um Check-Up Executivo gratuito: um diagnóstico completo e personalizado que mostra:
✅ Como está a situação fiscal e tributária da sua clínica;
✅ Se você está pagando mais impostos do que deveria;
✅ Como declarar corretamente os atendimentos particulares;
✅ Quais ajustes podem otimizar o IR e gerar economia todos os meses.
👉 QUERO FAZER MEU CHECK-UP AGORA
Conclusão: declare certo, pague menos e cresça com segurança
Atendimentos particulares são uma excelente fonte de receita. Contudo, precisam ser declarados com o mesmo cuidado que qualquer outro valor.
Ao fazer isso de forma correta:
🔒 Sua clínica evita problemas com a Receita Federal;
💸 Paga menos impostos com base em dados organizados;
📈 Ganha clareza para crescer com segurança e sustentabilidade.
Conte com a ContaDr. para guiar sua clínica em cada passo. Ajudamos clínicas como a sua todos os dias a conquistar mais tranquilidade na gestão financeira e tributária.
👉 FALE COM NOSSA EQUIPE AGORA MESMO
Sobre o Autor:
Leo Furtado
Leonardo é contador e administrador de empresas, CEO e fundador da ContaDr. professor e palestrante em contabilidade na área da saúde, especialista em ferramentas digitais, inovação e empreendedorismo, mais de 1.000 profissionais da área da saúde atendidos, avaliador do prêmio MPE do Sebrae bem como Prêmio Mineiro de Qualidade do IQM, obcecado em ajudar clínicas a pagarem menos impostos e melhorarem a gestão!
