Checklist: como preparar sua clínica para Reforma Tributária em 2027

O ano de 2026 foi o primeiro teste para a implementação da Reforma Tributária, período de intensas mudanças contábeis, fiscais e de sistemas financeiros. Em 2027, as alíquotas que esse ano eram apenas simbólicas passam a valer de verdade, e especificações referentes a notas fiscais, créditos e regimes de tributação serão completamente instaurados. 

Segundo levantamento do Deloitte, em 2026, 81% das empresas já esperam impacto no caixa com a Reforma Tributária. Diante desse cenário, para a área da saúde, novas regras podem complicar ainda mais as rotinas financeiras e da gestão das clínicas. 

Agir após a mudança não será o suficiente para evitar prejuízos, é necessário revisar e se planejar com antecedência para o ano que vem. Confira abaixo o passo a passo que você precisa seguir para garantir a segurança da sua clínica. 

O que irá mudar em Janeiro de 2027

A principal mudança será a substituição do PIS e da COFINS pela CBS. Essa alteração definirá uma nova alíquota para unificar os dois tributos e também mudará a forma como as clínicas emitem e registram suas notas fiscais. Segundo o especialista contábil da Conta.Dr, Micke Santos, as clínicas precisarão adotar uma nova forma de gerir as áreas financeira e contábil, que estarão cada vez mais interligadas:

“As clínicas têm que fazer um levantamento dos serviços que prestam, dos códigos de serviço que vão utilizar, que também estão mudando. Os documentos fiscais vão precisar ser emitidos corretamente com esses códigos de serviço. Dependendo do regime tributário, as clínicas vão poder aproveitar créditos de fornecedores que elas compraram. Então, esse é o principal cenário: a entrada em vigor da CBS e a adequação das clínicas a essas novas regras da CBS, que envolvem os documentos, as notas e o aproveitamento dos créditos.”

Entenda mais sobre o novo modelo tributário brasileiro e o aproveitamento de crédito. 

Checklist: como se preparar nos próximos 3 meses 

De acordo com o Portal Contábeis, é provável que a Alíquota Definitiva do CBS seja divulgada apenas 16 dias antes da implementação plena. Mesmo com esse cenário, é imprescindível que você siga os passos a seguir para se preparar para nova realidade tributária. 

1. Faça o levantamento de Serviços da Clínica 

O primeiro passo seria fazer um levantamento de todo serviço que a clínica presta, seja ele uma cirurgia, uma consulta, ou um exame. Segundo Micke esse mapeamento deve incluir também os respectivos códigos de serviço. O cuidado com essas informações será fundamental para garantir a correta emissão das notas fiscais, possibilitando o aproveitamento de benefícios relacionados à redução de alíquotas.

2. Entenda o perfil dos seus clientes e fornecedores

O segundo passo é entender com clareza para quem a clínica vende e de quem compra. Micke reforça que esse levantamento deve considerar o perfil dos clientes e fornecedores, os valores das operações e a relação entre compras e vendas, já que essas informações podem influenciar diretamente o aproveitamento de créditos tributários.

Para clínicas que atendem principalmente pessoas jurídicas, por exemplo, a dinâmica dos créditos pode ter um impacto diferente daquela observada nas operações com pessoas físicas. Da mesma forma, empresas enquadradas no Simples Nacional devem avaliar se a opção pelo modelo híbrido pode fazer sentido, considerando o volume de compras e os créditos que poderiam ser aproveitados. 

“O setor financeiro da clínica vai sofrer muito, porque eu só posso aproveitar crédito de quem também aproveita crédito. Então, se eu comprar de um fornecedor que está no Simples comum, eu não consigo aproveitar crédito. Eu consigo aproveitar crédito se está no Simples híbrido ou se é um fornecedor do Lucro Presumido. Então, por isso, vai ser necessário reavaliar toda essa estrutura de fornecedores, conhecer um pouco quem é o meu fornecedor, porque não adianta nada ter um monte de fornecedores, mas não conseguir aproveitar crédito deles. Então, é uma análise em conjunto que vão precisar fazer.”

3. Revise sistemas de emissão de notas fiscais

O terceiro passo é conferir se os sistemas estão devidamente configurados, com os códigos de serviço correto, com as alíquotas corretas, com todos os campos certinhos. Existem clínicas que utilizam sistema próprios de emissão de notas, com isso é necessário adequar esses softwares para um modelo semelhante ao do Emissor Nacional, que já está adaptado à nova realidade da CBS desde de Agosto de 2026. 

4. Análise a margem de lucro atual e faça uma simulação com nova alíquota 

O quarto passo é analisar os preços praticados e as margens de lucro atuais da clínica. Com a definição das novas alíquotas, será necessário avaliar como a tributação pode impactar os custos e a rentabilidade dos serviços prestados. Esse diagnóstico permite entender se os preços praticados atualmente continuarão sustentando a margem desejada ou se precisarão ser ajustados para preservar a saúde financeira da clínica. 

5. Reúna todas as informações e faça simulações 

Depois de levantar os serviços prestados, o perfil de clientes e fornecedores e as margens praticadas, o próximo passo é reunir todas essas informações e simular os diferentes cenários para a clínica. A partir desses dados, será possível avaliar os impactos da nova tributação sobre preços, custos, créditos e rentabilidade e, então, identificar qual caminho faz mais sentido para a realidade do negócio.

Faça uma simulação da sua margem de lucro na reforma tributária aqui. 

A responsabilidade da gestão alinhada ao financeiro e o contábil

Como explica nosso especialista, essa análise deve envolver principalmente o gestor financeiro, já que diferentes aspectos da operação precisarão ser reavaliados:

“Depois que ele tiver todas essas informações, ele vai conseguir perceber qual vai ser o caminho ideal para ele seguir em 2027. Então, tendo tudo isso em mãos, já colocar em prática. E, obviamente, é necessário a ajuda de um contador ou de uma consultoria para facilitar o entendimentos de todos os cenários” 

Como a Conta.Dr apoia a sua clínica na Reforma Tributária 

Para atravessar esse período de mudanças com mais segurança, a Conta.Dr pode apoiar a clínica em diferentes etapas desse processo. Além do serviço contábil especializado em saúde, a empresa oferece o Check-up Executivo, que faz uma avaliação ampla dos principais pontos da contabilidade e identifica oportunidades de melhoria, também realizamos a emissão de notas fiscais, garantindo maior atenção à correta classificação dos serviços, e contamos com consultoria especializada com nossos especialistas tributários, que vão te mostrar como analisar cenários, simular impactos e orientar a a gestão diante das novas regras da Reforma Tributária. 

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